Firmenwagen oder Gehaltserhöhung: Was lohnt sich mehr?

Um die Versteuerung Ihres Firmenwagens vorzunehmen, wird in der Regel die pauschale 1-Prozent-Regelung auf Grundlage des Bruttolistenpreises des Fahrzeugs genutzt. Der geldwerte Vorteil beträgt dann monatlich 1 % des Listenpreises des Fahrzeugs inklusive etwaiger Sonderausstattungen. Der Bruttolistenpreis wird unabhängig vom tatsächlichen Kaufpreis und eventuell gewährten Rabatten herangezogen und bezeichnet den Listenpreis zum Zeitpunkt der Erstzulassung. Für Hybrid- und Elektroautos gilt eine vergünstigte 0,25- oder 0,5-Prozent-Regelung. Zusätzlich zu den 1 Prozent vom Bruttolistenpreis muss auch der Fahrtweg zur Arbeitsstätte steuerlich als geldwerter Vorteil berücksichtigt werden. Dazu müssen Sie die genaue Entfernung zwischen Ihrer Wohnung und Ihrer Arbeitsstätte kennen und die einfache Wegstrecke mit 0,03 Prozent des Listenpreises pro Kilometer und Monat versteuern – vorausgesetzt, Sie legen Ihren Arbeitsweg im Schnitt an 15 Arbeitstagen pro Monat zurück. Fahren Sie weniger oft zur Arbeitsstätte und können dies nachweisen, können Sie zur Versteuerung die 0,002 %-Tagespauschale anwenden. Vorteilhaft ist dies zum Beispiel bei der Nutzung des Firmenwagens im Homeoffice.

Beispiel: Hat Ihr Dienstwagen einen Listenpreis von 40.000 Euro, müssen Sie monatlich 400 Euro versteuern. Fahren Sie von Ihrer Wohnung zur Arbeitsstätte täglich 15 Kilometer, kommen 180 Euro hinzu. Der geldwerte Vorteil beträgt somit insgesamt 580 Euro, die zu Ihrem Bruttoeinkommen hinzugerechnet und versteuert werden.

Beläuft sich die Privatnutzung Ihres Dienstwagens auf ein Minimum oder schlägt das Fahrzeugmodell mit einem eher geringen Listenpreis zu Buche, kann sich als Alternative zur 1-Prozent-Regelung das Führen eines Fahrtenbuchs lohnen. Im Fahrtenbuch dokumentieren Sie alle geschäftlichen und privaten Fahrten genau. Am Ende eines Jahres können Sie anhand des Fahrtenbuchs genau feststellen, welchen Anteil die Privatnutzung ausmachte, diese zu den Gesamtkosten des Dienstwagens ins Verhältnis setzen und den geldwerten Vorteil berechnen.

Ob sich eine Gehaltserhöhung oder ein Firmenwagen mehr lohnt, hängt unter anderem von den steuerlichen und finanziellen Auswirkungen auf Ihr Nettogehalt ab. Um einen Eindruck zu bekommen, wie sich die Anschaffung eines Firmenwagens in Ihrem Fall auswirkt, können Sie einen Online-Rechner heranziehen. Mit dem Dienstwagenrechner von VW FS bieten wir Ihnen die Möglichkeit, in wenigen Schritten herauszufinden, wie sich ein Dienstwagen steuerlich auswirkt und ob sich die 1-Prozent-Regelung oder ein Fahrtenbuch mehr lohnt.

_{Zahlen auf Basis des Dienstwagenrechners von VW FS, Arbeitstage jährlich 230, Steuerklasse 1, keine Kirchensteuer, Niedersachsen, gesetzlich versichert, 14,6 % Kassensatz, 1,7 % Zusatzbeitragssatz, Rentenversicherungspflicht (West), keine Kinder.¹}

Wie diese Beispiel-Rechnung zeigt, lohnt sich in diesem Fall die Wahl des Firmenwagens gegenüber der Gehaltserhöhung mehr, wenn man davon ausgeht, dass der Arbeitnehmer ohne Firmenwagen monatlich circa 613 Euro für ein eigenes Fahrzeug ausgeben würde.

Würde der Arbeitsweg in diesem Beispiel jedoch deutlich höher ausfallen, wäre der Dienstwagen aufgrund der Versteuerung des höheren geldwerten Vorteils wiederum weniger attraktiv. Ein einfacher Arbeitsweg von 100 km würde den Nettolohn in diesem Beispiel mit Firmenwagen von 2.262,96 Euro bei 10 km auf 1.667,30 Euro sinken lassen. Darüber hinaus sind die Ergebnisse selbstverständlich davon abhängig, welche Gehaltserhöhung der Arbeitgeber Ihnen als Alternative zum Firmenwagen in Aussicht stellt, welcher Steuerklasse Sie angehören, welchen Listenpreis der Firmenwagen hat und mehr.

Wie Sie sehen, ist die Entscheidung zwischen einem Firmenwagen und einer Gehaltserhöhung auf den ersten Blick komplex und hängt stark von Ihren individuellen Lebensumständen und Wünschen ab. Arbeitnehmer, die flexibel über ihr Einkommen verfügen möchten und ihr Gehalt langfristig steigern möchten, ziehen womöglich die Gehaltserhöhung vor. Legen Sie hingegen Wert auf Flexibilität und Komfort und können mit einem Firmenwagen Ihre privaten Mobilitätsbedürfnisse decken, kann ein Firmenwagen äußerst attraktiv sein.

Wichtig ist, dass Sie beide Optionen genau durchrechnen und sämtliche steuerliche Auswirkungen berücksichtigen. Gehen Sie in die offene und transparente Kommunikation mit Ihrem Arbeitgeber, um die für beide Seiten bestmögliche Entscheidung zu treffen. So kann bei der Wahl zwischen Gehaltserhöhung und Firmenwagen eine individuell abgestimmte Lösung die Zufriedenheit beider Parteien steigern und die Bindung des Mitarbeiters an das Unternehmen stärken.